① 총상속재산가액 (부동산+금융+기타 재산)
② (-) 비과세 재산, 공과금, 채무, 장례비용
③ (+) 사전증여 재산 가산 (상속인 10년, 비상속인 5년 이내)
④ = 상속세 과세가액
⑤ (-) 상속공제 (기초+인적 or 일괄공제 + 배우자공제 + 금융자산공제 + 동거주택공제 등)
⑥ = 과세표준
⑦ (×) 세율 (10~50%) → 산출세액
⑧ (-) 세액공제 (자진신고 3%, 기납부세액 등) → 최종 납부세액

💡 핵심: 상속세는 세율만 보면 높지만, 공제 단계에서 실제 납부세액이 크게 줄어듭니다. 배우자가 있는 경우 최소 10억원(일괄공제 5억+배우자공제 최소 5억)은 공제되므로, 상속재산이 10억원 이하라면 사실상 상속세가 0원일 수 있습니다.

💡 핵심: 실무적으로 자녀 5명 이하이면 대부분 일괄공제(5억)가 유리합니다. 배우자가 있는 경우 일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억 = 최소 10억원이 기본 공제되므로, 상속재산이 10억원 이하라면 상속세가 부과되지 않는 경우가 많습니다.

📌 사례) 피상속인 재산 20억원, 배우자+자녀 2명인 경우
● 배우자 법정상속분: 20억 × 3/7 = 약 8.6억원
● 배우자가 8.6억원 상속 시 배우자공제: 8.6억원
● 일괄공제: 5억원
● 총 공제: 8.6억 + 5억 = 13.6억원
● 과세표준: 20억 - 13.6억 = 6.4억원 → 상속세 약 1.32억원
* 공제 없이 20억원 전액 과세 시 약 5.4억원 → 약 4억원 절세

💡 핵심: 금융자산 상속공제는 부동산이 아닌 금융자산에만 적용되므로, 부동산 편중 자산가의 경우 일부 자산을 금융자산으로 전환해두면 공제액을 늘릴 수 있습니다. 순금융자산 10억원 이상이면 최대 2억원까지 공제됩니다.

① 상속인에게 한 증여: 10년 이내분 합산
자녀 등 상속인에게 증여한 재산은 증여일부터 10년 이내에 사망하면 상속재산에 합산됩니다. 따라서 사전증여는 가능한 한 일찍 시작해야 합니다.

② 비상속인에게 한 증여: 5년 이내분 합산
며느리, 사위 등 상속인이 아닌 자에게 한 증여는 5년 이내분만 합산됩니다. 자녀 대신 며느리·사위에게 증여하면 합산 기간이 짧아지는 전략이 가능합니다.

③ 합산 시에도 증여 시점 가액으로 계산
사전증여 재산이 상속재산에 합산될 때, 상속 시점이 아닌 증여 시점의 가액으로 합산됩니다. 따라서 가치 상승이 예상되는 자산은 일찍 증여할수록 유리합니다.

④ 증여재산공제는 10년 합산
성년 자녀 5,000만원, 미성년 2,000만원의 증여재산공제는 10년간 합산입니다. 증여 시기를 분산하여 공제 한도를 최대한 활용하세요.

⚠️ 핵심: 사전증여는 ‘10년 이상 전에 시작해야’ 상속재산 합산을 피할 수 있습니다. 70대 이후에 서둘러 증여하면 10년 합산 규정에 걸릴 가능성이 높으므로, 건강하고 여유 있을 때 일찍 시작하는 것이 최선의 전략입니다.

1) "배우자가 계시면 최소 10억원은 공제됩니다"

일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억 = 기본 10억원. 배우자가 법정상속분만큼 상속받으면 공제가 더 커집니다. 상속재산 10억원 이하라면 세금 0원이 될 수 있습니다.

2) "금융자산이 많으면 최대 2억원 추가 공제됩니다"

부동산만 있는 경우보다 금융자산(예금·주식·보험금 등)이 있으면 추가 공제가 됩니다. 부동산 일부를 금융자산으로 전환해두는 것도 절세 전략입니다.

3) "사전증여는 10년 전부터 시작해야 합니다"

상속인 10년, 비상속인 5년 이내 증여는 상속재산에 합산됩니다. 일찍 시작할수록, 가치 상승 자산일수록 유리합니다.

4) "동거주택 상속공제(최대 6억)는 요건이 까다롭습니다"

10년 이상 동거 + 1세대 1주택 + 상속인 무주택 등 요건을 모두 충족해야 합니다. 요건을 미리 점검하고 준비해야 적용받을 수 있습니다.

5) "6개월 이내 자진신고하면 세금이 3% 줄어듭니다"

상속개시일로부터 6개월 이내 자진신고 시 산출세액의 3% 세액공제를 받을 수 있습니다. 납부세액이 클수록 공제 금액도 커지므로 기한 내 신고가 중요합니다.

핵심 메시지: 상속세 절세의 핵심은
‘공제를 빠짐없이 적용’ + ‘사전증여로 과세 대상 축소’입니다.
배우자공제(최대 30억), 일괄공제(5억), 금융자산공제(최대 2억)를
정확히 활용하고, 사전증여는 10년 이상 여유를 두고 시작하세요.
미리 알아야 덜 냅니다.