☑ 매출 세금계산서 전수 점검 — 홈택스 전자세금계산서 발급 내역과 실제 매출 대조. 누락·착오 발급이 있으면 7/25 전에 수정세금계산서 발급. 미발급 시 공급가액의 2% 가산세

☑ 매입 세금계산서 확인 — 매입세액 공제를 위해 받은 세금계산서가 모두 적격인지 확인. 사업과 무관한 매입, 접대비 관련 매입은 공제 불가. 홈택스 ‘전자세금계산서 합계표 조회’에서 확인

☑ 신용카드·현금영수증 매출 정리 — 카드 매출은 홈택스에서 자동 조회되지만, 누락 자료가 있을 수 있으므로 VAN사 자료와 대조. 현금영수증 미발급 가산세 주의(미발급 금액의 20%)

☑ 예정고지 납부 여부 확인 — 4월에 예정고지서를 받고 납부한 금액이 있으면, 확정신고 시 기납부세액으로 자동 차감. 미납 시 납부지연가산세(일 0.022%) 발생

☑ 환급 계좌 등록 확인 — 매입세액이 매출세액보다 크면 환급 발생. 홈택스에 본인 명의 환급 계좌가 정확히 등록되어 있는지 확인. 일반환급은 신고 후 30일 이내, 조기환급은 15일 이내

자주 놓치는 항목: 사업용 차량 유지비(경유·LPG), 사무실 인테리어·수리비, 업무용 소프트웨어 구독료, 택배·물류비, 광고비

신청 경로: 홈택스 → 신고/납부 → 부가가치세 → 경정청구. 검토 후 통상 2~3개월 이내 환급

간이가 유리한 경우 — 주로 소비자 대상 매출, 매입이 적고 세금계산서 발급 수요가 적은 업종(소매·음식·미용 등)

일반이 유리한 경우 — 매입이 많아 매입세액 공제 혜택이 큰 경우, B2B 거래로 세금계산서 발급이 필수인 경우, 대손세액공제가 필요한 경우

주의 — 일반→간이 전환 시, 일반과세자 때 공제받은 매입세액 중 재고분에 대해 재고납부세액을 추가 납부해야 할 수 있음

7/1~7/25 — 부가가치세 1기 확정신고(개인 일반·법인)

7/16~7/31 — 재산세(건축물·주택 1기분) 납부

8월 — 법인세 중간예납(12월 결산법인, 8/31까지). 올해부터 인상 세율(10/20/22/25%) 적용 → 상반기 실적 기준 시뮬레이션 필수

9/16~9/30 — 재산세(토지·주택 2기분) 납부

10/25 — 부가가치세 예정고지 납부(개인) / 예정신고(법인)

12월 — 종합부동산세 납부 / 연금저축·IRP 세액공제 납입 마감